Оплата прибыли в 2021 году сроки уплаты

Сроки уплаты налогов ИП в 2021 году

Оплата прибыли в 2021 году сроки уплаты

Алина Маргутова

ИП

В 2021 году ИП могут работать на ОСНО, стать самозанятыми или выбрать один из спецрежимов: УСН, ПСН, ЕСХН. Единый налог на вменённый доход — ЕНВД прекратит своё существование с 1 января 2021 года. Расскажем, в какие сроки ИП на общем и спецрежимах должны платить налоги и взносы.

УСН

Предприниматели на упрощёнке обязаны уплачивать в бюджет:

  • УСН-налог;
  • НДФЛ за своих работников;
  • страховые взносы за своих работников и за себя;
  • налог на имущество физлиц;
  • транспортный налог;
  • земельный налог.

По закону авансовые платежи УСН-налога нужно перечислять в бюджет ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому в 2021 году рассчитаться с бюджетом нужно в следующие сроки:

  • за 2020 год — до 30 апреля;
  • за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
  • за полугодие 2021 года — до 26 июля 2021 года;
  • за 9 месяцев 2021 года — до 25 октября 2021 года;
  • за 2021 год — до 2 мая 2022 года.

ОСНО

Предприниматель на общей системе налогообложения платит НДС, НДФЛ, налог на имущество и все остальные налоги, кроме тех, которые предусмотрены только для специальных режимов.

НДФЛ

Авансовые платежи по НДФЛ за 2021 год ИП уплачивает не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому перечислить авансы в бюджет нужно в следующие сроки: 26 апреля, 26 июля и 25 октября 2021 года.

Налог за 2020 год нужно уплатить до 15 июля 2021 года, а за 2021 — не позднее 15 июля 2022 года.

НДС

НДС перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшим кварталом. В 2021 году ИП должен перечислить в бюджет НДС в следующие сроки:

  • за IV квартал 2020 года — до 25 января 2021 года;
  • за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
  • за II квартал 2021 года — до 26 июля 2021 года;
  • за III квартал 2021 года — до 25 октября 2021 года;
  • за IV квартал 2021 года — до 25 января 2022 года.

Страховые взносы

Работодатель платит страховые взносы за работников и за себя. Взносы за работников перечисляются ежемесячно до 15-го числа. Если 15 число выпадает на выходной, то крайний срок уплаты взносов переносится на дату ближайшего после выходных рабочего дня.

Поэтому уплатить взносы за работников нужно до: 15 января, 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 17 мая, 15 июня, 15 июля, 16 августа, 15 сентября, 15 октября, 15 ноября, 15 декабря 2021 года и 17 января 2022 года.

Срок уплаты ИП взносов за себя зависит от размера доходов. Если доходы не превышают 300 000 рублей, то взносы нужно уплатить до 31 декабря 2021 года. Если доходы превышают 300 000 рублей, то расплатиться с бюджетом нужно до 1 июля 2022 года.

ПСН

ИП на ПСН не платит НДС, НДФЛ с доходов от коммерческой деятельности, а также налог на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить как на ОСНО.

Налог при ПСН — это стоимость патента. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года.

ИП на ПСН платит страховые взносы за себя и за работников. Сроки их уплаты такие же, как для ИП на ОСНО.

НПД

ИП может быть плательщиком налога на профессиональный доход, если у него нет работников, но не вправе совмещать этот налоговый режим ни с какими другими. НПД освобождает от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Сумму налога рассчитывает ФНС и до 12-го числа каждого месяца направляет уведомления с начисленным налогом и реквизитами для оплаты.

Перечислить налог нужно не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности.

Сроки уплаты НПД в 2021 году следующие:

  • за декабрь 2020 года — до 25 января 2021 года;
  • за январь 2021 года — до 25 февраля 2021 года;
  • за февраль 2021 года — до 25 марта 2021 года;
  • за март 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
  • за апрель 2021 года — до 25 мая 2021 года;
  • за май 2021 года — до 25 июня 2021 года;
  • за июнь 2021 года — до 26 июля 2021 года;
  • за июль 2021 года — до 25 августа 2021 года;
  • за август 2021 года — до 27 сентября 2021 года;
  • за сентябрь 2021 года — до 25 октября 2021 года;
  • за октябрь 2021 года — до 25 ноября 2021 года;
  • за ноябрь 2021 года — до 27 декабря 2021 года;
  • за декабрь 2021 года — до 25 января 2022 года.

Алина Маргутова

Источник: https://astral.ru/articles/ip/21513/

Новые сроки уплаты налога на прибыль в 2021 году

Оплата прибыли в 2021 году сроки уплаты

На прибыль, то есть на разницу между доходами и расходами.

Доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. (внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.

Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.

) и на внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы и пр.). Кроме того, существует закрытый перечень расходов, которые нельзя учитывать при налогообложении прибыли.

Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и др.

При налоговых проверках большинство проблем возникает именно из-за расходов: инспекторы заявляют, что расходы экономически не обоснованы, первичные документы оформлены неверно и т д. и т п. Поэтому бухгалтеры, как правило, уделяют повышенное внимание документам, подтверждающим расходы.

Ежемесячные платежи по фактической прибыли

Если индивидуальный предприниматель или руководитель крупной компании решает оплачивать налоги по факту получения прибыли, то они обязаны уведомить налоговую инспекцию заранее.

Для этого необходимо подать заявление в органы. Такой способ сотрудничества подходит для юридических лиц, чей заработок зависит от сезона. Такой режим отчетности обязывает подавать декларации каждый месяц.

Однако некоторые из них будут с нулевым балансом.

ФНС признает только те документы, месяцы в которых покажут реальный доход фирмы. Сумма для оплаты в бюджет исчисляется в таких случаях как база налогообложения, умноженная на процентную ставку. Аванс рассчитывается как разница между уже перечисленными средствами и начисленными.

В какой момент признать доходы и расходы при расчете налога на прибыль

Существует два способа признания доходов и расходов: метод начисления и кассовый метод.

Метод начисления предусматривает, что доходы и расходы в общем случае учитываются в периоде, когда они возникли, независимо от фактического поступления или выплаты денег.

Например: организация по договору должна оплатить аренду офиса за август не позднее 31 августа, но арендный платеж перечислен только в октябре.

При методе начисления бухгалтер должен отразить данную сумму в расходах в августе, а не в октябре.

При кассовом методе доходы в общем случае признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация погасила обязательство перед поставщиком. Так, если аренда офиса за август фактически оплачена в октябре, то при кассовом методе бухгалтер покажет расходы в октябре, а не в августе.

Организация вправе сама выбрать, какой из двух методов — начисления или кассовый — она будет применять. Но существует ограничение: метод начисления может использовать любое предприятие, а кассовый метод запрещено применять банкам.

К тому же для перехода на кассовый метод должно выполняться условие: выручка от реализации без учета НДС в среднем за предыдущие четыре квартала не может превышать один миллион рублей за каждый квартал. Этот же лимит должен сохраняться и в течение времени, когда компания применяет кассовый метод.

В случае превышения предельной выручки организация обязана перейти на метод начисления с начала текущего года. Выбранный метод закрепляют в учетной политике на соответствующий год и применяют в течение этого года.

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Ип на осно: когда платить ндфл?

Чтобы разобраться, как уплатить ИП налог за год, нужно уточнить, какую систему налогообложения он применяет:

  • если ИП перешел на применение УСН или ПСН, он уплачивает налоги в рамках применяемых режимов (сроки уплаты см. выше);
  • если заявление о переходе на спецрежим ИП в налоговую инспекцию не подавал, ему надлежит перечислять в бюджет НДФЛ.

Перечислить НДФЛ по итогу 2021 года ИП обязан не позднее 15.07.2021 (п. 6 ст. 227 НК РФ). В течение года предприниматели уплачивают авансы. До 2021 года авансы уплачивались исходя из планируемого дохода на основании уведомлений из инспекции. С 2020 года — исходя из фактически полученных доходов.

Источник: https://law-inside.ru/oplata/srok-oplaty-naloga-na-pribyl.html

Срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за 1 квартал 2021

Оплата прибыли в 2021 году сроки уплаты

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Если компания является плательщиком налога на прибыль, она должна перечислять авансовые платежи по нему. Сроки перечисления авансов по прибыли установлены в ст.

287 НК РФ и зависят от того, какую схему уплаты выбрал налогоплательщик.

Всего есть три варианта: в каждом месяце на основании прибыли, полученной в предыдущем квартале, с доплатой по окончании квартала, по итогам месяца на основании фактически полученной прибыли, по итогам квартала.

Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают юридические лица, применяющие общий режим налогообложения. По данному налогу налоговым периодом является год, но законодательством не допускается разовое перечисление суммы — необходимо обязательно платить авансы до наступления срока платежа по итогам отчётных периодов.

При уплате авансов обеспечивается равномерное поступление платежей в бюджет. В ст. 286, 287 НК РФ установлены правила расчёта авансовых платежей и сроки их перечисления. Авансовые платежи засчитываются в счёт налога на прибыль, рассчитанного по окончании налогового периода (года).

Внимание! Аванс за 1 квартал может быть равен размеру годового налога, только если деятельность прекращена не позднее последнего дня квартала.

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт Узнать подробнее

Сроки перечисления авансов по прибыли установлены в ст. 287 НК РФ и зависят от того, какую схему уплаты выбрал налогоплательщик. Всего есть три варианта:

  • в каждом месяце на основании прибыли, полученной в предыдущем квартале, с доплатой по окончании квартала;
  • по итогам месяца на основании фактически полученной прибыли;
  • по итогам квартала.

При первом варианте налог нужно перечислять до 28 числа текущего месяца. Затем по итогам отчётного квартала нужно произвести доплату. Соответственно, сроки уплаты авансов за 1 квартал 2021 года такие:

  • 28 января — за январь;
  • 1 марта — за февраль;
  • 29 марта — за март;
  • 28 апреля — доплата за 1 квартал.

Сроки за февраль и март перенесены, т.к. приходятся на выходной день.

При втором варианте налог нужно перечислить до 28 числа месяца, идущего за отчётным месяцем. Соответственно, сроки уплаты авансов за 1 квартал 2021 года такие:

  • 1 марта — за январь;
  • 29 марта — за февраль;
  • 28 апреля — за март.

Сроки за январь и февраль перенесены, т.к. приходятся на выходной день.

При третьем варианте налог нужно перечислить до 28 числа месяца, идущего за отчётным кварталом. Соответственно, сроки уплаты аванса за 1 квартал 2021 года — до 28 апреля 2021 года.

Общие сроки перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль следующие:

Выбранная схема Срок уплаты
В текущем месяце с доплатой по итогам кварталаза январь — 28 январяза февраль — 1 мартаза март — 29 мартадоплата за 1 квартал — 28 апреля
По итогам отчётного месяца по фактической прибылиза январь — 1 мартаза февраль — 29 мартаза март — 28 апреля
По итогам квартала28 апреля

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал 2021

Внимание! Если налогоплательщик хочет поменять ежемесячную схему уплаты налога на прибыль, он должен подать уведомление в ИФНС до 31 декабря. В течение года этого сделать нельзя (абз. 8 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Платить налог на прибыль за 1 квартал 2021 года должны юридические лица, применяющие общий режим налогообложения.

Согласно п. 3 ст. 286 НК РФ налогоплательщики, у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации товаров, работ, услуг не превысили в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи. В 2020 году показатель был выше — 25 млн. руб., поскольку чиновники использовали эту антикризисную меру для поддержки бизнеса.

В соответствии с п. 2 ст. 286 НК РФ размер ежемесячного аванса, который нужно заплатить в 1 квартале 2021 года, равен размеру ежемесячного аванса, необходимого к уплате в 4 квартале 2020 года.

Таким образом, если в последнем квартале предыдущего года из-за антикризисных мер и повышения лимита платежи по авансу были равны 0, то и в 1 квартале 2021 года они также будут нулевыми. Об этом также указано Письме ФНС от 27.01.2021 г. № СД-4-3/868@.

Особенность по уплате квартальных платежей касается не только налогоплательщиков с доходом не более 15 млн. руб. за каждый квартал.

Это относится также к некоторым бюджетным учреждениям, автономным учреждениям, иностранным компаниям с постоянными представительствами, не имеющим доходов некоммерческим организациям, некоторым инвестиционным и простым товариществам (п. 3 ст. 286 НК РФ). Для них квартальная уплата авансов по налогу на прибыль — обязательна.

Как рассчитать средний доход за каждый квартал для определения, превышает он лимит в 15 млн. руб. или нет? Для этого берутся доходы, указанные в ст. 249 НК РФ. Внереализационные доходы по ст. 251 НК РФ в расчёте не используются. Кроме того, выручку нужно брать без НДС и акцизов.

Средний доход за 4 квартала — сумма доходов по каждому из четырех кварталов (идущих подряд), делённая на 4. Когда результат превысит 15 млн. руб., нужно со следующего квартала уплачивать ежемесячные авансы по налогу на прибыль.

Внимание! Определять, есть ли превышение лимита по доходу или нет, нужно по окончании каждого квартала.

Пример: у компании «Премьер» доходы по кварталам 2020 года такие:

  • 1 квартал — 17 260 012 руб.;
  • 2 квартал — 10 145 005 руб.;
  • 3 квартал — 6 459 365 руб.;
  • 4 квартал — 20 656 236 руб.

Средний доход за 4 квартала:

(17 260 012 + 10 145 005 + 6 459 365 + 20 656 236) : 4 = 13 630 154,50 руб.

Средний доход не превысил ограничение в 15 млн. руб. — можно уплачивать аванс по налогу на прибыль в 1 квартале 2021 года ежеквартально. При этом не важно, что в 4 квартале 2020 года размер дохода больше 15 млн. руб.

Допустим, в 1 квартале 2021 года доход составил 25 654 145 руб.

По итогам 1 квартала нужно снова рассчитать средний доход:

(10 145 005 + 6 459 365 + 20 656 236 + 25 654 145) : 4 = 15 728 687,75 руб.

Средний доход превысил ограничение в 15 млн. руб. — аванс по налогу на прибыль во 2 квартале 2021 года нельзя уплачивать ежеквартально, а только ежемесячно.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Получить доступ

Рассчитаем авансовый платёж по налогу на прибыль по каждому варианту уплаты.

Пример:у компании «Премьер» такая налоговая база в 2020 и 1 квартале 2021 года (учитываем, что она рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода):

Квартал Месяц Доход, руб.
2020 год2021 год
1 кварталянварь50 00030 000
февраль100 00060 000
март160 00090 000
ИТОГО 1 квартал160 00090 000
2 кварталапрель230 000
май300 000
июнь350 000
ИТОГО 2 квартал350 000
3 кварталиюль400 000
август500 000
сентябрь620 000
ИТОГО 4 квартал620 000
4 кварталоктябрь700 000
ноябрь800 000
декабрь900 000
ИТОГО 4 квартал900 000

Первый вариант — в текущем месяце с доплатой по итогам квартала

Аванс рассчитывается по информации о прибыли по итогам предыдущего квартала. Для 1 квартала ситуация такая — согласно п. 2 ст. 286 НК РФ ежемесячные авансы 1 квартала равны ежемесячным авансам за 4 квартал предыдущего года.

В 4 квартале 2020 года ежемесячный платёж рассчитывался так:

(620 000 — 350 000) * 20% : 3 = 18 000 руб.

Соответственно, за январь, февраль и март 2021 года нужно заплатить авансовые платежи по 18 000 руб. — всего 54 000 руб.

Затем определяется, нужно ли доплачивать по итогам квартала:

90 000 руб. * 20% = 18 000 руб.

Получается, что доплачивать не нужно, т.к. налогоплательщик и так переплатил налог:

54 000 руб. — 18 000 руб. = 36 000 руб.

Эта переплата будет учтена в следующих кварталах при расчёте авансовых платежей.

Второй вариант — по итогам отчётного месяца по фактической прибыли

Аванс рассчитывается по информации о прибыли за предыдущий месяц. Платёж определяется как произведение налоговой базы на ставку налога и вычет авансового платежа из полученного результата.

За 1 квартал 2021 года аванс по месяцам будет такой:

за январь = 30 000 руб. * 20% = 6 000 руб.

за февраль = 60 000 руб. * 20% — 6 000 руб. = 6 000 руб.

за март = 90 000 руб. * 20% — 6 000 руб. — 6 000 руб. = 6 000 руб.

Далее за апрель аванс будет рассчитываться аналогично — налоговая база за 4 месяца на 20% и минус авансы за январь-март.

Третий вариант — уплата по итогам квартала

По итогам 1 квартала 2021 года организация должна заплатить аванса по налогу на прибыль:

90 000 руб. * 20% = 18 000 руб.

С учётом произведённых расчётов компания «Премьер» в зависимости от схемы уплаты налога на прибыль должна перечислить авансы в такие сроки:

Срок уплаты В текущем месяце с доплатой по итогам квартала(1 вариант) По итогам отчётного месяца по фактической прибыли(2 вариант) По итогам квартала(3 вариант)
28 января18 000
1 марта18 0006 000
29 марта18 0006 000
28 апрелянет доплаты6 00018 000
ИТОГО54 00018 00018 000

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Создать налоговый календарь Организация вправе уплачивать авансы по налогу на прибыль поквартально. Накажут ли её, если она решит уплачивать ежемесячно?

Нет, за это не наказывают. В данном случае налогоплательщик имеет право выбирать схему уплаты налога — ежеквартально или ежемесячно.

Если не заплатить аванс на прибыль в срок, какой будет штраф?

Согласно п. 1 ст. 122 НК РФ штраф составит 20% от неуплаченной суммы.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/srok-uplaty-avansovogo-platezha-po-nalogu-na-priyl-za-1-kvartal-2021

    Авансовые платежи по УСН в 2021 году: сроки уплаты и расчёт

    Оплата прибыли в 2021 году сроки уплаты

    Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год.

    Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет.

    По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

    Что такое авансовые платежи на УСН

    Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

    Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

    По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

    Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

    Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

    Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

    Сроки уплаты авансовых платежей

    Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной таблице от ФНС, подробности описаны в этой статье.

    Статья 346.21 НК РФ устанавливает сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году. С учетом переноса из-за выходных дней это следующие даты:

    • не позднее 26-го апреля за первый квартал;
    • не позднее 26-го июля за полугодие;
    • не позднее 25-го октября за девять месяцев.

    При нарушении этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

    Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

    Уменьшение налога на сумму страховых взносов

    Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

    • на УСН Доходы уменьшается сам исчисленный платёж;
    • на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

    Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

    Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

    Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

    Расчёт для УСН Доходы

    Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

    Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2021 год получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2021 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 40 874 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 40 874 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 руб.

    Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2021 году, так и после его окончания, до 1 июля 2022 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2021 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

    • в 1 квартале – 10 000 р;
    • во 2 квартале – 10 000 р;
    • в 3 квартале – 17 000 р;
    • в 4 квартале – 10 418 р.

    Месяц

    Доход за месяц

    Отчетный (налоговый) период

    Доход за период нарастающим итогом

    Взносы ИП за себя нарастающим итогом

    Январь

    75 110

    Первый квартал

    168 260

    10 000

    Февраль

    69 870

    Март

    23 280

    Апрель

    117 200

    Полугодие

    425 860

    20 000

    Май

    114 000

    Июнь

    26 400

    Июль

    220 450

    Девять месяцев

    757 010

    37 000

    Август

    17 000

    Сентябрь

    93 700

    Октябрь

    119 230

    Календарный год

    954 420

    47 418

    Ноябрь

    65 400

    Декабрь12 780

    Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

    Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

    1. За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 10 000, к оплате остается 96 р. Срок оплаты – не позже 26-го апреля.
    2. За полугодие получаем 425 860 * 6% = 25 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 25 552 – 20 000 – 96 = 5 456 р. останется доплатить не позднее 26-го июля.
    3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 757 010 * 6% = 45 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 45 421 – 37 000 – 96 – 5 456 = 2 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 25-го октября.
    4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить не позднее 30 апреля: 954 420 * 6% = 57 265 – 47 418 – 96 – 5 456 – 2 869 = 1 426 руб.

    Как видим, благодаря возможности учитывать страховые платежи за себя, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) руб., хотя исчисленный единый налог равен 57 265 руб.

    Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, а ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

    Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

    На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

    Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

    Месяц

    Доход за месяц

    Отчетный (налоговый) период

    Доход за период нарастающим итогом

    Расходы за период нарастающим итогом

    Январь

    75 110

    Первый квартал

    168 260

    108 500

    Февраль

    69 870

    Март

    23 280

    Апрель

    117 200

    Полугодие

    425 860

    276 300

    Май

    114 000

    Июнь

    26 400

    Июль

    220 450

    Девять месяцев

    757 010

    497 650

    Август

    17 000

    Сентябрь

    93 700

    Октябрь

    119 230

    Календарный год

    954 420

    683 800

    Ноябрь

    65 400

    Декабрь

    12 780

    Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2021 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

    1. За первый квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатить надо не позже 26-го апреля.
    2. За полугодие: (425 860 – 276 300) * 15% = 22 434 р. Отнимаем аванс, уплаченный за первый квартал (22 434 – 8 964), получаем, что 13 470 рублей останется доплатить не позднее 26-го июля.
    3. За девять месяцев рассчитанный налог составит (757 010 – 497 650) * 15% = 38 904 р. Уменьшаем на авансы за первый квартал и полугодие: 38 904 – 8 964 – 13 470 = 16 470 р. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 25-го октября.
    4. По итогам года считаем, сколько надо ещё доплатить не позже 30 апреля: (954 420 – 683 800) * 15% = 40 593 минус все уплаченные авансы 38 904, получаем 1 689 р.

    Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 954 420 * 1% = 9 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

    Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

    • на упрощёнке 6% предприниматель заплатил 9 847 (налог) плюс 47 418 (взносы), итого 57 265 руб.
    • на упрощёнке 15% налог составил 40 593 рублей плюс 47 418 (взносы), итого 88 011 руб.

    В данном случае нагрузка на УСН Доходы минус расходы оказалась выше, хотя доля расходов в выручке достаточно высока (71,65%). Если же доля расходов окажется еще ниже, то режим УСН 15% становится совсем невыгодным.

    Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

    Кбк для платёжных документов

    КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2021 году действуют коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 29.11.2019 N 207н (в редакции от 22.10.2020).

    Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

    • неверное наименование банка получателя;
    • неверный счет Федерального казначейства.

    Однако оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

    • КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) – 182 1 05 01011 01 1000 110;
    • КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.