Налогообложение ип с патентом 2021

Содержание

Патент теперь могут применить больше предпринимателей, а его стоимость можно уменьшать на страховые взносы

Налогообложение ип с патентом 2021

С 1 января 2021 года отменили специальный налоговый режим ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Вместо него предприниматели могут применять общую, упрощенную или патентную систему налогообложения.

Из-за отмены ЕНВД сильно обновилась глава налогового кодекса о патенте. Это сделали для того, чтобы работа на патенте стала более комфортной.

По идее поправки должны сподвигнуть перейти на ПСН тех предпринимателей, которые раньше применяли вмененку, потому что возможностей на патентном режиме стало больше.

Перечисленные в налоговом кодексе виды деятельности, по которым можно купить патент, — это теперь просто рекомендация, а не строгое руководство к действию.

Как стало. С 2021 список патентной деятельности стал ориентировочным. Теперь региональные власти могут своим законом ввести ПСН практически по любой деятельности из классификаторов ОКВЭД2 и ОКПД2, необязательно из списка в налоговом кодексе.

Патентный закон своего региона можно найти на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства».

Не забудьте переключить сайт на свой субъект РФ, если он не определился автоматически

Как было.

Раньше для отдельных видов деятельности нельзя было применять ПСН либо было неясно, можно применять или нет.

Как стало. Теперь для ряда деятельностей увеличили возможности, а что было непонятно — конкретизировали.

Курс о том, как посчитать и спланировать что угодно с помощью таблиц. Даже если вы никогда с ними не работали. Начать учиться

Как было.

Поскольку раньше в налоговом кодексе был исчерпывающий перечень «патентной» деятельности, из которого регионы могли выбирать, не было смысла прописывать виды бизнеса, по которым ПСН применять нельзя.

Если в перечне не было, к примеру, оптовой торговли, то и купить на нее патент было невозможно. Был только один запрет на ПСН — для тех ИП, которые вели бизнес в рамках договора простого товарищества.

Предприниматели не смогут купить патент, если они:

  1. Ведут деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
  2. Производят подакцизные товары или добывают и продают полезные ископаемые.
  3. Занимаются торговлей с площадью торгового зала более 150 м².
  4. Держат общепит с площадью зала обслуживания посетителей более 150 м².
  5. Занимаются оптовой торговлей.
  6. Ведут деятельность на рынке ценных бумаг по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
  7. Занимаются грузовыми и пассажирскими перевозками, используя для этого более 20 автомобилей.

Это федеральные запреты — регионы не могут их нарушать и не могут разрешить у себя патенты, допустим, на розничную торговлю в магазинах с торговыми залами 250 м² или на грузоперевозки с 25 автомобилями.

Как было.

До 2021 года ИП на патенте могли заниматься массовым производством определенных товаров, например шляп или гончарной посуды, и продавать эти товары физлицам, другим ИП и фирмам.

Вот, например, в какие виды деятельности внесли оговорку про индивидуальный заказ населения:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи.
  2. Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов.
  3. Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий.
  4. Изготовление и ремонт мебели.

Однако регионы вправе сами решать, вносить им в свои «патентные» законы оговорку про индивидуальные заказы или нет. Если вносить, то по какой конкретно деятельности.

Например, в московском законе о ПСН нет уточнения об индивидуальных заказах, здесь предприниматели могут продавать товары или оказывать услуги всем: и обычным людям, и компаниям.

В законе Московской области эта оговорка сделана для нескольких видов деятельности, например для изготовления мебели и копировально-множительных услуг. То есть подмосковные ИП-патентники могут делать и продавать мебель только физлицам, а фирмам не могут.

В Красноярском крае власти в своем законе о ПСН полностью повторили федеральный «патентный» список — добавили уточнение об индивидуальных заказах населения в точности, как в налоговом кодексе.

Получается, что красноярский предприниматель не может в рамках ПСН заниматься, например, массовым пошивом головных уборов и продавать их через магазины.

По этой деятельности он должен применять общую либо упрощенную систему налогообложения.

Как было.

Раньше уменьшать налог на взносы и больничные пособия могли только предприниматели на УСН или ЕНВД, патентная система такого уменьшения не предполагала. Но ЕНВД отменили, и нужно было как-то смягчить последствия этого для бизнеса.

Как стало. Пожалуй, это самое долгожданное новшество — ИП теперь могут уменьшать стоимость патента.

Вот на что можно уменьшить налог:

  1. Страховые взносы, уплаченные ИП за себя, как фиксированные, так и однопроцентные, с суммы годового потенциального дохода, превышающего 300 000 Р.
  2. Страховые взносы, уплаченные за работников.
  3. Больничные пособия за первые три дня болезни, оплаченные за счет ИП, кроме производственных травм и профзаболеваний.

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента за счет уплаченных за них взносов, но максимум на 50%. Даже если сумма взносов превышает половину от цены патента.

Налог можно уменьшить только за период, в котором взносы и пособия уже уплачены, а не за который они начислены. Например, если ИП-патентник начислил взносы за работников в 2020 году, но уплатил их в 2021 году, уменьшить стоимость патента на эти взносы он сможет в 2021 году.

Если ИП оформил несколько патентов, он может уменьшить стоимость каждого из них при условии, что сумма страховых взносов, которую он заплатил за год, превышает стоимость патентов. Но есть свои ограничения, разберем на примере.

Предприниматель Васечкин оформил на 2021 год два патента в Москве.

Патент № 1 — на ремонт обуви. Этим ИП занимается сам, без работников. Годовая стоимость патента — 39 600 Р = 660 000 Р × 6%.

Патент № 2 — на ремонт одежды. Тут у Васечкина заняты два работника. Годовая стоимость второго патента также 39 600 Р = 660 000 Р × 6%.

Предположим, что в течение 2021 года Васечкин заплатит:

  1. 40 874 Р — фиксированные взносы «за себя» на ОПС и ОМС за 2021 год.
  2. 130 500 Р — страховые взносы за работников.
  3. 7000 Р — пособие за первые 3 календарных дня болезни одного из сотрудников.

Посчитаем, сколько будет стоить каждый патент.

По первому патенту работников нет, поэтому Васечкин может уменьшить его стоимость на всю сумму страховых взносов за себя.

39 600 Р − 40 874 Р = −1274 Р. То есть стоимость патента для ИП равна 0 Р. Неучтенный остаток взносов — 1 274 Р — по идее можно перенести на патент № 2. Но в нашем случае в этом нет смысла, поскольку суммы взносов, уплаченных Васечкиным за работников — 130 500 Р — вполне хватает, она сильно превышает стоимость патента № 2.

В деятельности по второму патенту есть работники, значит, налог можно уменьшить не более, чем на 50%.

39 600 Р × 50% = 19 800 Р — на эту сумму можно уменьшить стоимость патента.

Остаток взносов — 118 974 Р = (130 500 Р + 7000 Р + 1274 Р − 19 800 Р) — сгорает. Уменьшить на него в 2021 году Васечкину больше нечего, а перенести эту сумму на следующий год нельзя.

Если ИП платил взносы до покупки патента, то патент он может купить с учетом этого — сразу с уменьшением на сумму уплаченных взносов.

Если же ИП сначала оплатит патент, затем перечислит взносы, то он сможет вернуть переплату налога. Для этого ему нужно будет подать уведомление об уменьшении налога, а затем заявление на возврат.

Какой в теории возможен доход, решают региональные власти и прописывают эту сумму в своих законах. От суммы потенциально возможного дохода напрямую зависит стоимость патента на конкретную деятельность. Она считается так: возможный доход × 6%.

Как было.

Раньше в налоговом кодексе был установлен потолок для потенциального дохода — 1 000 000 Р. По отдельным видам деятельности регионы могли увеличивать этот максимум, но тоже в определенных границах.

По факту потолок увеличивали за счет коэффициента-дефлятора, который ежегодно утверждает Минэкономразвития. Этот коэффициент индексирует показатели, на которые ориентируется государство в налоговых целях. Так, в 2020 году коэффициент-дефлятор при ПСН был 1,589. То есть максимально возможный потенциальный доход в прошлом году был равен 1 589 000 Р.

Как стало. Больше нет никакого потолка. Субъекты РФ могут устанавливать любые размеры потенциального дохода. А поскольку от этого размера напрямую зависит стоимость патента, она может заметно вырасти по отдельным видам бизнеса.

Например, столичные власти могут решить, что нынешний потенциальный доход от деятельности химчисток — 990 000 Р в год — маловат, предприниматель наверняка зарабатывает больше. И могут установить потенциальный доход в 2 000 000 Р. В результате цена годового патента на эту деятельность вырастет с 59 400 Р до 120 000 Р.

Как было.

До 2021 года розницу и общепит можно было перевести на патент, только если площадь торгового зала в магазине или зала обслуживания в кафе не превышала 50 м².

Как стало. Сейчас это ограничение изменили — максимально допустимая площадь залов для розницы и общепита — 150 м². Такой она была при ЕНВД.

При этом субъекты РФ этот максимум могут уменьшить. То есть установить лимит по площади магазина или кафе, например, в 120 м². Конкретные значения надо смотреть в патентном законе своего региона.

Налоговые каникулы — период, во время которого ИП не платит налог УСН или ПСН, по ним действует нулевая ставка.

Как было.

С 2015 до 2020 года регионы могли вводить у себя налоговые каникулы для новоиспеченных ИП, которые применяют упрощенку или ПСН, и работают в производственной, социальной, научной сфере или в сфере бытовых услуг населению.

Большинство регионов этим правом воспользовались и установили у себя нулевую ставку налога УСН и ПСН на первые два года работы ИП.

Однако некоторые субъекты РФ не стали продлевать срок действия налоговых каникул для ИП на патенте. Среди них — Москва, Белгородская, Вологодская, Тверская и Ульяновская области.

Предпринимателям, которые перешли на патент с режима ЕНВД, на время приблизили стоимость патента к сумме налога на вмененке — за январь, февраль и март 2021 года.

Купить так называемый федеральный патент, рассчитанный по особой формуле, можно на 1, 2 или 3 месяца, с января по март 2021 года включительно. Это доступно ИП, которые в 4 квартале 2020 года платили ЕНВД:

  • по рознице либо общепиту с торговым залом / залом обслуживания посетителей свыше 50 м² и до 150 м²;
  • по деятельности платных автостоянок;
  • по услугам по ремонту, техобслуживанию автомобилей и оборудования, мойке и полировке авто.

Есть еще одно условие — на момент получения федерального патента в законе субъекта РФ не должен быть установлен потенциально возможный доход для перечисленных видов деятельности. В регионах, где власти успели установить такой доход, например в Крыму, получить федеральный патент нельзя.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/novyi-psn/

Патент в 2021 году для ИП, какие изменения ожидаются, разрешённые виды деятельности

Налогообложение ип с патентом 2021

14 января 2021

10542

1С-Старт

11 ноября 2020 года Госдума приняла закон, который внёс давно ожидаемые изменения в патентную систему налогообложения. Законодатели добавили виды деятельности для ИП на ПСН и установили новый порядок расчёта патента – с учётом страховых взносов.

После отмены ЕНВД с 2021 года патентная система останется единственным режимом, на котором налог не зависит от реально полученного дохода. Во многих случаях это оказывается очень выгодно. Предлагаем всем заинтересованным в работе на ПСН узнать последние новости по этой теме.

Патент можно уменьшать на сумму страховых взносов

До недавнего времени на патентной системе налогообложения никак не учитывались уплаченные страховые взносы.

При этом по некоторым видам патентной деятельности тарифы взносов за работников были снижены до 20%, что частично корректировало общую налоговую нагрузку ИП на патенте.

Однако теперь эта льгота уже не действует, и работодатели на ПСН платят на тех же условиях, что и все остальные.

А учитывая, что не всегда патент стоит дёшево, запрет на учёт страховых взносов ставил предпринимателей на патенте в невыгодное положение.

Минфин давно обещал решить этот вопрос в пользу плательщиков ПСН и это, наконец, произошло. Статью 346.51 НК РФ дополнили пунктом 1.2, который гласит, что налог, исчисленный за налоговый период (то есть стоимость патента), уменьшается на сумму перечисленных взносов.

При этом действует тот же принцип, что и на УСН Доходы:

  • если у предпринимателя нет работников, можно учесть всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя, в результате за некоторые патенты вообще не придётся платить;
  • если ИП-работодатель, то стоимость патента можно уменьшать не более, чем на 50%.

При наличии нескольких патентов взносы могут уменьшать стоимость всех из них.

✐ Пример ▼

Например, ИП без работников оформил два патента: за один он платит 25 тысяч рублей, а за другой – 18 тысяч рублей. В течение года предприниматель перечислил 41 тысячу рублей взносов за себя. Первый патент полностью уменьшается за счёт взносов, то есть его стоимость равна нулю. За второй надо будет доплатить только (18 000 – (41 000 – 25 000) = 2 000 рублей.

Деклараций на ПСН нет, поэтому о том, что ИП при уплате налога учитывал перечисленные страховые взносы, придётся сообщать в уведомительном порядке. Форма этого документа должна быть разработана Федеральной налоговой службой.

Цитата из закона: «Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».

Новые виды патентной деятельности в 2021 году

Ещё одно важное отличие ПСН от других налоговых систем – применять её можно только по отношению к какому-то виду деятельности.

Например, если предприниматель работает на УСН, то в рамках этого режима учитываются все полученные им доходы, независимо от вида деятельности. Поэтому на упрощёнке можно одновременно заниматься розничной торговлей и оказывать услуги – в декларации при этом указывают общую сумму дохода и облагается она по единым правилам.

Но на ПСН надо оформлять отдельный патент на каждый вид деятельности. Облагаться налогом разные направления будут по-разному – в соответствии с принятым в регионе потенциально возможным годовым доходом.

Получить патент в 2021 году можно на рекомендованные виды деятельности, перечисленные в статье 346.43 НК РФ. Их количество выросло с 63 до 80, однако регионы смогут дополнять или изменять этот перечень.

Кроме того, новый закон установил запрет на виды деятельности, по которым патент для ИП на 2021 год оформить нельзя:

  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • оптовая торговля и сделки в рамках договоров поставки;
  • перевозки грузов и пассажиров, если у ИП больше 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.

Обратите внимание: применять ПСН в 2021 году смогут розничные магазины и точки общепита на площади до 150 квадратных метров. Это трёхкратное увеличение с нынешних 50 квадратов, что позволит получить патент большему количеству предпринимателей.

Региональные особенности

Изменения, предложенные новым законом, добавили регионам больше возможностей для регулирования ПСН на своей территории.

  • Во-первых, список видов деятельности в статье 346.43 НК для получения патента в 2021 году, стал рекомендованным, а не обязательным. Конкретные направления бизнеса будут иметь строго региональные особенности. Субъекты РФ смогут вводить у себя виды деятельности, которых нет у соседей, привлекая к себе малый бизнес.
  • Во-вторых, регионы вправе самостоятельно определять, какие единицы физического показателя учитывать для расчёта стоимости патента, а также устанавливать свои ограничения для них.
  • В-третьих, субъекты РФ по-прежнему сами устанавливают максимально возможный годовой доход для расчёта налога на ПСН. Однако ограничение в 1 млн рублей с 2021 года снимается, то есть цена патентов на некоторые направления бизнеса по регионам может заметно вырасти.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/patent-v-2021-godu-dlya-ip-kakie-izmeneniya

ПСН: страховые взносы 2021

Налогообложение ип с патентом 2021

]]>]]>

Правила применения патентной системы изложены в гл. 26.5 Налогового Кодекса. В 2020 г. многие положения, касающиеся порядка исчисления платежей, были пересмотрены. Одно из главных новшеств – с 2021 г. страховые взносы на ПСН уменьшают стоимость патента.

Нормативные документы: уменьшение ПСН на сумму страховых взносов 

До 2020 г. стоимость патента не зависела от уплаченных предпринимателем страхвзносов. В 2021 г. вступает в силу новая редакция ст. 346.51 НК РФ, утв. Федеральным законом от 23.11.2020 г. № 373-ФЗ, позволяющая зачесть в счет стоимости патента:

  • страхвзносы, уплаченные в пределах исчисленных сумм, в т.ч. фиксированные платежи ИП и взносы за наемных работников, включая платежи в ФСС от несчастных случаев («травматизм»);
  • расходы по больничным листам, оплаченные ИП за счет собственных средств (за исключением сумм, начисленным по несчастным случаям на производстве и по профзаболеваниям);
  • платежи за работников по договорам ДЛС (добровольного личного страхования), при условии, что суммы выплат не превышают федеральный размер пособия по нетрудоспособности.

Уменьшение налога ПСН на страховые взносы возможно только в отношении взносов за сотрудников, занятых в «патентной» деятельности, и производится оно по определенным правилам.

Общий порядок учета взносов при ПСН

Новая редакция ст. 346.51 НК РФ позволяет производить на ПСН уменьшение на страховые взносы с 2021 г. лишь при соблюдении определенных условий.

Требования для зачета таковы:

  • взносы должны быть уплачены в течение налогового периода действия ПСН;
  • взносы берутся в пределах исчисленных сумм, переплата не учитывается.

Чтобы уплаченные страхвзносы были учтены при начислении налога, ИП направляет в ИФНС, где был получен патент, специальное уведомление. Форма такого уведомления пока не опубликована.

форму уведомления об уменьшении взносов в PDF-формате вы найдете здесь.

Если патент был оплачен в полном объеме до проведения зачета, сумму переплаты можно зачесть или вернуть (ст. 78 НК РФ), подав в ИФНС соответствующее заявление.

Псн и страховые взносы ип без сотрудников

Предприниматель, не являющийся работодателем, перечисляет в бюджет фиксированные страхвзносы «за себя». В 2021 г. 8426 руб. фиксированных взносов уплачивается в ФФОМС и 32448 руб. в ПФР. Срок их внесения – до 31 декабря 2021 года.

Дополнительно с дохода, превышающего 300 тыс. руб., уплачивается 1% взносов в ПФР, которые необходимо перечислить до 1 июля следующего года (ст. 432 НК РФ).

В уменьшение стоимости патента ИП может принять всю сумму оплаченных в налоговом периоде взносов, тем самым снизив налог до нуля.

Однако плательщику придется учитывать определенные нюансы, возникшие из-за новой формулировки ст.346.49 НК РФ, вступающей в силу с 01.01.2021 г. (п. 3 ст. 1 закона № 373-ФЗ). Что изменилось:

  • в 2021 году для годового патента налоговым периодом признается календарный месяц;
  • если патент взят меньше, чем на год, налоговым периодом, как и раньше, признается срок его действия.

При ПСН уменьшение на страховые взносы в 2021 г. производится на суммы, уплаченные в налоговом периоде. Получается, что ИП должен перечислять страхвзносы:

  • при годовом патенте – не реже 1 раза в месяц;
  • при патенте, действующем менее года – не позже срока его окончания.

Официальных разъяснений по этому поводу пока нет. Чтобы избежать разногласий с налоговым органом, можно рекомендовать всем ИП, работающим по патенту, перечислять фиксированные взносы ежемесячно.

Пример

ИП Селиванов, работающий без наемных сотрудников, взял патент на 1 квартал 2021 г. Его стоимость, рассчитанная ИФНС, составила 30000 руб. Срок уплаты – до 31.03.2021 г. Чтобы уменьшить налог по ПСН, часть фиксированных взносов (за 3 месяца) Селиванов решил перечислить в течение января-марта:

  • в ФФОМС ИП заплатил 2106,50 руб. (8426 руб. /12 мес. х 3 мес.),
  • в ПФР – 8112 руб. (32448 руб. / 12 мес. х 3 мес.).

В итоге за патент Селиванов заплатит:

30000 – (2106,50 + 8112) = 19781,50 руб.

Как работодатели уменьшают налог по ПСН на страховые взносы за 2021 г

Для ИП-работодателей введено ограничение – сумму ПСН уменьшить на страховые взносы, уплаченные за работников и за себя, можно не более чем на 50%.

Можно ли ПСН уменьшить на страховые взносы при совмещении режимов

Налог при ПСН снижается на страхвзносы, уплаченные за сотрудников, занятых в видах деятельности, заявленных в патенте. Суммы, уплаченные за работников, занятых в деятельности, осуществляемой на иных режимах, не учитываются. Таким образом, при совмещении режимов, к примеру, УСН и ПСН, страховые взносы необходимо будет распределять по видам деятельности.

Ошибка в уведомлении на снижение налога по ПСН

При несоответствии суммы взносов, указанной ИП в уведомлении, фактическим платежам, числящимся на лицевых счетах налоговиков, ИФНС соразмерно пересчитает налоговые обязательства по патенту.

Неуплата страхвзносов повлечет отказ в уменьшении налога, о котором плательщику сообщат в течение 20 дней после получения неверного уведомления, и тогда оплату патента придется произвести в полном размере (ст. 346.

51 НК РФ в новой редакции).

Источник: https://spmag.ru/articles/psn-strahovye-vznosy-2021

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Налогообложение ип с патентом 2021

Все налоги и платежи ИП можно разделить на четыре группы: фиксированные страховые взносы «за себя»; налоги и страховые взносы с зарплаты работников; налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения; дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2021 года предпринимателю необходимо заплатить 40 874 руб., в частности:

на пенсионное страхование – 32 448 руб.

на медицинское страхование – 8 426 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2021 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно к фиксированному платежу заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей. Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2021 год – до 1 июля 2022 года).

Налоги и страховые взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.

Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников. Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание!

С 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это, с переходом администрирования страховых взносов в ведение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

1.  Общая система налогообложения – ОСНО.

2.  Упрощенная система налогообложения – УСН.

3.  Патентная система налогообложения – ПСН.

4.  Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

5.  Налог на профессиональный доход – НПД.

Обратите внимание!

Начиная с 2021 года утратил силу режим налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Вместо этого режима рекомендуется применять УСН, ПСН или НПД.

Если вы не успели подать заявление о переходе на УСН, то вы можете это сделать до 1 февраля 2021 года. По общему правилу заявление надо было подать до 31 декабря 2020 года, однако ФНС продлила срок еще на месяц. См.

подробнее: письмо ФНС России от 14.01.2021 N СД-4-3/119@

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов). Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Если на этот режим перейдет ООО, то оно будет платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество организации (если есть имущество, облагаемое налогом). Если же на ОСНО перейдет ИП, то он будет платить налог на доходы физических лиц, НДС и налог на имущество физлица – его рассчитывает налоговая.

Прибыль организации обычно облагается по ставке 20%, а ставка НДС может быть 0, 10 или 20% – в зависимости от вида деятельности. Для имущества ставка не превышает 2,2% от его стоимости.

НДФЛ в случае ИП рассчитывается в целом так же, как налог на прибыль организации, но по ставке 13%. Для НДС ставка тоже 0, 10 или 20%, а для налога на имущество – 2% от кадастровой стоимости.

Общую систему не получится совместить с упрощенной, но ИП могут совмещать ее с патентом – то есть для одного вида деятельности можно применять ОСНО, а для другого оформить патент.

Общая система налогообложения – самая сложная, но может быть и самой выгодной. Убедитесь, что у вашего бухгалтера достаточно квалификации, потому что за НДС налоговая следит пристальнее всего, используя для этого всю мощь своего искусственного интеллекта.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, «упрощенка») – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими специальными режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Предприниматель вправе перейти на УСН при выполнении определенных условий. В 2021 году это:

Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода – не более 200 000 000 руб.

Количество сотрудников – менее 130 человек.

Стоимость основных средств – менее 150 млн руб.

Доля участия других организаций – не более 25%.

Обратите внимание!

С 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150–200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101–130 человек, право на УСН сохраняется.

При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% – для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн.

рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

На УСН предприниматель платит единый налог. Его размер зависит от объекта налогообложения, который выбрала организация. Есть два вида объектов:

«Доходы» – организация платит налог с доходов, расходы при том не важны. Ставка налога – 6%.

«Доходы минус расходы» – организация платит налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Ставка налога – 15%.

Обратите внимание!

Ставка единого налога может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы».

Если по итогам календарного года у ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

Кроме того, предприниматели с объектом «доходы» вправе уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%. ООО с объектом «доходы минус расходы» может полностью включить в расходы страховые взносы в расходы.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты на определенные виды деятельности (по одному на каждый; как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля). При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения.

Налог на ПСН рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Это самый простой вариант из всех возможных и единственный режим, при котором налоговая декларация не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Патент покупается – в этот самый момент предприниматель платит вперед налог с предполагаемого дохода. Но даже если получится заработать больше, то доплачивать ничего не надо.

Приобрести патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев и в любой местности, где он действует. Кроме того, патент можно совмещать с УСН. Наконец, патент традиционно любят за легкость оформления и относительно невысокую стоимость, но это не всегда самый выгодный вариант – вполне возможно, что на УСН налоги окажутся меньше.

Процедура перехода на патент, включая формы заявлений, подробно описана на сайте ФНС России.

В правилах применения ПСН много региональной специфики. С 2021 года власти субъектов могут устанавливать дополнительные виды деятельности для патента, помимо тех, которые перечислены в статье 346.43 НК РФ.

Также теперь они полностью самостоятельно устанавливают потенциально возможный к получению годовой доход ИП, который служит базой для начисления налога.

До 2021 года существовал лимит, выше которого этот доход не мог быть установлен, однако его отменили.

Некоторые виды деятельности изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

Обратите внимание!

С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов.

Принцип тот же, что и не УСН «Доходы» – ИП без работников может уменьшать стоимость патента на всю сумму оплаченных взносов, ИП-работодатель – не более, чем на 50% (учитываются взносы за себя и за работников).

Если патентов несколько, и стоимости одного из них недостаточно для полного вычета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить основные налоги общей системы налогообложения: налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ (для ИП), НДС (для ИП).

К сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Налоговая ставка на ЕСХН составляет 6%. Однако субъекты РФ вправе уменьшить ставку вплоть до 0%.

Более подробно о том, как перейти на этот режим, можно узнать на сайте ФНС России.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это налоговый режим для самозанятых. В настоящее время его вправе вводить власти всех регионов России. Гражданин, который получает доход от своей профессиональной деятельности, вместо НДФЛ (13%) платит налог по ставке 4% (если работает с физлицами) или 6% (если работает с юрлицами).

На данном режиме есть ряд ограничений. Во-первых, его можно применять до тех пор, пока доход за календарный год не превысят 2,4 млн руб. Во-вторых, на НПД нельзя применять, если предприниматель:

продает подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;

перепродает товары или имущественные права, за исключением имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;

занимается добычей или реализацией полезных ископаемых;

являются посредниками за исключением тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;

применяет иные спецрежимы.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

налог при производстве и реализации подакцизных товаров;

налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

регулярные платежи за пользование недрами;

сборы за пользование объектами животного мира;

сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

ВАЖНО

Дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Источник: «Деловая среда»

Источник: https://xn--90aifddrld7a.xn--p1ai/novosti/news/kakie-nalogi-platit-ip-v-2021-godu

Ожидаемые изменения в режиме ПСН с 2021 года

Налогообложение ип с патентом 2021

После ожидаемой отмены ЕНВД патентная система налогообложения останется единственной, где расчет налога не зависит от реально полученного дохода. Ведь стоимость патента известна заранее и связана с потенциально возможным доходом, который рассчитывают муниципальные власти.

Часто этот режим оказывается самым выгодным вариантом, особенно если речь идет о приобретении патента в небольших населенных пунктах. Так, по некоторым видам деятельности за возможность вести легальный бизнес надо заплатить всего лишь около 1 000 рублей в месяц.

Бесплатная консультация по налогам

Зачем менять патентную систему

Если говорить об ограничениях, которые установлены для ПСН, то они достаточно жесткие:

  • нанимать можно не более 15 работников;
  • патент можно оформить только на виды деятельности из закрытого перечня;
  • годовой доход ограничен суммой в 60 млн рублей;
  • работать на этой системе вправе только индивидуальные предприниматели;
  • площадь торгового зала или заведения общепита не должна превышать 50 кв. метров и др.

Еще один существенный минус патентной системы – невозможность учесть при расчете налога страховые взносы, которые ИП платит за себя и работников. Поэтому нельзя сказать, что патент станет полноценной заменой ЕНВД, и это беспокоит многих предпринимателей.

Однако последние новости про изменения ПСН с 2021 года должны обрадовать плательщиков этого режима и тех, кто планирует оформить патент для своего бизнеса. Правда, пока что соответствующий законопроект № 973160-7 прошел только первое чтение, но депутаты должны окончательно принять его на осенней сессии.

Какие изменения ожидаются на ПСН с 2021 года

По мнению законодателей, предложенные изменения позволят сделать патентную систему более популярной. В частности, они должны предотвратить массовое снятие ИП с учета и переход их в самозанятые.

1. Стоимость патента можно будет уменьшать на уплаченные взносы

Самая большая проблема на ПСН связана со страховыми взносами ИП за себя. Мало того, что их надо платить, независимо от наличия дохода, так еще и патент – это единственная система, где перечисленные взносы никак не влияли на расчет налога.

Но уже в 2021 году для ИП на ПСН установят порядок уменьшения налога, который сейчас действует на ЕНВД и УСН Доходы:

  • если у предпринимателя нет работников, то он вправе уменьшить стоимость патента на всю сумму оплаченных за себя взносов;
  • если ИП является работодателем, то стоимость патента уменьшить можно не более, чем на 50%.

Если у предпринимателя без работников несколько патентов, и стоимости одного из них недостаточно для полного учета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Поскольку на ПСН нет деклараций, то сообщать о желании учесть взносы при расчете стоимости патента надо будет в специальном заявлении. Его форму разработают до конца текущего года.

2. Перечень видов деятельности для ПСН существенно расширят

Узнать, какие именно виды деятельности можно вести в рамках ПСН, можно из статьи 346.43 НК РФ. Список постоянно пополняется, сейчас в нем 63 пункта.

Законопроект предусматривает расширить этот перечень до 87 позиций. Однако это не означает, что патент в 2021 году можно будет оформить еще на 24 новых вида деятельности. Просто некоторые виды деятельности, объединенные сейчас в один пункт, вынесли в разные.

В частности, это относится к пункту 21, который сейчас объединяет разные услуги производственного характера. И если раньше на все эти услуги надо было брать один патент, то теперь придется покупать разные, для каждой такой услуги отдельно.

Но и новшества здесь тоже есть. Так, ПСН в 2021 году можно будет применять для ранее недоступных видов деятельности:

  • услуги автостоянок;
  • услуги размещения рекламы с использованием транспортных средств;
  • услуги распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

А еще патент можно будет оформить на сдачу в аренду недвижимости, независимо от того, принадлежит она ИП или нет. Пока что право собственности на объекты для этого вида деятельности обязательно.

3. Площадь торгового помещения или зала обслуживания общепита увеличат до 150 кв. метров

Как мы уже сказали, сейчас розничная торговля и услуги общепита на ПСН ограничена площадью всего в 50 кв. метров. И после отмены ЕНВД небольшие магазины и кафе, которые не вписываются в такие лимиты, должны были переходить на УСН или ОСНО. Чтобы дать им возможность большего выбора налоговых режимов, депутаты предложили увеличить эту площадь до 150 кв. метров.

К сожалению, запрет на торговлю некоторыми маркированными товарами (обувью, лекарствами, изделиями из меха) в рамках ПСН остался в силе. И возможно, к этому перечню еще добавят другие товарные категории.

Какие еще изменения для ПСН предлагают

Уже не раз высказывалось предложение о разработке специального патента для семейного бизнеса. Для небольших предприятий это действительно необходимо и позволило бы вывести из тени многих нелегальных работников.

Ведь сейчас, например, муж-ИП должен оформлять свою жену, которая занята в бизнесе вместе с ним, как наемного сотрудника. А это влечет за собой все обязанности работодателя, в том числе, необходимость платить страховые взносы с зарплаты. В итоге, семейный бизнес оформляется только на одного человека, а остальные члены семьи, хоть и участвуют в нем, но не имеют никакого легального статуса.

https://www.youtube.com/watch?v=p1DXeGIuAaQ

Пока непонятно, будет ли семейный патент применяться в рамках ПСН или его выведут в отдельную систему налогообложения. Но поддержку Президента Путина эта идея получила еще в 2019 году.

Что же касается возможности применять ПСН организациями, то эта инициатива поддержки законодателей так и не получила. Но возможно, к этой идее еще вернутся после полной отмены ЕНВД.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/psn/patent-v-2021-godu-dlya-ip-kakie-izmeneniya/

Новые условия применения патента в 2021 – ответы на самые частые вопросы

Налогообложение ип с патентом 2021

Патентная система (ПСН) переживает свой звёздный час — тысячи предпринимателей собираются переходить на патент из-за отмены ЕНВД. В связи с этим у них возникает много вопросов. В этой статье ответим на самые частые вопросы о ПСН.

Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.

Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.

Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.

Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.

Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.

На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.

Есть исключения.

  1. От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
  2. НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
  3. Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.

Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.

Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.

Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.

Но есть и отличия.

Отличия ЕНВД ПСН
Лимит по доходамНет ограничений60 млн руб. в год
Учёт доходовНе нужно вестиНужно вести учёт в специальной Книге учёта доходов.Её не нужно никуда сдавать, но по запросу налоговой предоставить придётся.

Вести учёт доходов нужно для того, чтобы налоговая в любой момент смогла проверить, соблюдаете ли вы лимиты

ДекларацияНужно сдавать каждый кварталДекларация не предусмотрена
Число сотрудниковНе больше 100Не больше 15

Отличия ЕНВД и ПСН

На любые, которые не подпадают под запрет.

По новым правилам, под патент не попадают только такие виды деятельности.

  1. Деятельность по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом.
  2. Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
  3. Оптовая торговля и торговля по договорам поставки.
  4. Грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автомобилей.
  5. Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.

В Налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности, разрешённых для ПСН. Это общепит и розничная торговля, различные услуги населению, автосервисы и автостоянки, гостиницы и т.д.

Но окончательное решение остаётся за региональными властями. Они могут как расширить этот список, так и сократить его.

Чтобы узнать, для каких видов деятельности можно купить патент в вашем регионе, прочтите региональный закон.

Откройте раздел «Патентная система налогообложения» на сайте ФНС России, и в левом верхнем углу выберите свой субъект РФ. В конце раздела будут ссылки на законы вашего региона.

На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.

Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.

Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/novye-usloviya-primeneniya-patenta-v-2021-otvety-na-samye-chastye-voprosy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.